Tio årsskiftetips Burenstam & Partners

Tio årsskiftestips 2019

Årsskiftet närmar sig och för dig som vill planera din skatt för beskattningsår 2018 finns en hel del att tänka på.

1.


Kapitalvinster och kapitalförluster i värdepappersdepå

Inför årsskiftet 2018/2019 kan det vara bra att se över sina värdepappersaffärer. Om du realiserat vinster under 2018 och har orealiserade förluster kan du, genom att realisera förluster, kvitta förluster mot vinster. Har du istället en realiserad förlust, kan du realisera vinster för att helt eller delvis kvitta bort förlusten. Tänk på att alla slags värdepapper inte är fullt ut kvittningsbara mot varandra.

Uppskov vid försäljning av aktier, t ex AstraZeneca och ABB Ltd, kan lyftas fram till beskattning för att möta förluster trots att ingen försäljning görs av uppskovsaktien. Även uppskov vid bostadsbyte kan tas fram till beskattning, dock minst 20 000 kr, för att kvitta en realiserad aktieförlust.

För onoterade aktier och aktier som är kvalificerade gäller andra kvoteringsregler vid vinst eller förlust. Vad gäller onoterade aktierelaterade värdepapper, till exempel onoterade fonder, är kvittning inte tillåten. Vinst redovisas till 100 procent och förlust redovisas till 70 procent. Samma sak gäller för premieobligationer.

2.


Schablonbeskattning för investeringssparkonto, kapitalförsäkring och fondandelar

För tillgångar som finns på ett investeringssparkonto ska den som kontoför investeringssparkontot fastställa ett kapitalunderlag och beräkna en schablonintäkt.  Schablonintäkten beräknas genom att kapitalunderlaget multipliceras med 1,49 % för inkomståret 2018 (statslåneräntan 30 november 2017 ökat med 1 procentenhet). Schablonintäkten beskattas som inkomst av kapital med 30 %. Kontoföraren av investeringskontot lämnar kontrolluppgift till Skatteverket på schablonintäkten och den blir då förtryckt i kommande inkomstdeklaration. Avdrag för preliminärskatt görs inte.

För fondandelar beräknas schablonintäkten genom att värdet av fondandelarna vid beskattningsårets början multipliceras med 0,4 %. Schablonintäkten blir förtryckt i inkomstdeklarationen och skatten är 30 % av schablonintäkten. Inget preliminärskatteavdrag görs.

För kapitalförsäkringar fastställs också ett kapitalunderlag som för inkomståret 2018 multipliceras med 1,49 %. Skatten, som betecknas som avkastningsskatt, beräknas med 30 % av skatteunderlaget. Kontrolluppgift lämnas till Skatteverket på skatteunderlaget och det blir då förtryckt i kommande inkomstdeklaration. För utländska kapitalförsäkringar blir i vissa fall inte skatteunderlaget förtryckt i inkomstdeklarationen. Du måste då själv ta upp skatteunderlaget i din inkomstdeklaration.

3.


Uppskov vid avyttring av permanentbostad

Vinst vid avyttring av bostadsrätt eller fastighet (småhus) beskattas med 22 %, det vill säga 22/30 av vinsten beskattas med 30 %. Vid avyttring av sin permanentbostad kan uppskov sökas med vinsten om en ersättningsbostad anskaffas. Under vissa förutsättningar kan numera uppskov med hela vinsten erhållas. Uppskovsreglerna gäller under en fyraårsperiod och upphör 30 juni 2020.

Den som vid ingången av inkomståret har ett uppskovsbelopp ska erlägga en schablonintäkt med 1,67 % på uppskovsbeloppet. Intäkten, som beskattas som inkomst av kapital, förtrycks i inkomstdeklarationen och beskattas med 30 %.

4.


Teckningsrätter och inlösenrätter

Vid avyttring av teckningsrätter och inlösenrätter är anskaffningsutgiften noll kronor.

5.


Kompletteringsbetalning av skatt

För att undvika kostnadsränta (ej avdragsgill) ska belopp som överstiger 30 000 kr vara Skatteverket tillhanda senast 12 februari 2019. Kostnadsräntan är för närvarande 1,25 % och inte avdragsgill. För överskott på skattekontot utgår ingen intäktsränta.

6.


Avdrag för ROT och RUT

ROT-avdraget är 30 % av arbetskostnaden. Avdraget för RUT-tjänster är 25 000 kr.

För RUT-tjänster gäller fortfarande 50 000 kr för personer som är fyllda 65 år.

7.


Fastighetsavgift

Den kommunala fastighetsavgiften för småhus är för beskattningsåret 2018, 7 812 kr eller högst 0,75 % av taxeringsvärdet om det ger lägre avgift.

8.


Schablonavdrag för privatuthyrning

Schablonavdraget för andrahandsuthyrning av privatbostäder är 40 000 kr för beskattningsåret 2018. Det innebär att inkomst av uthyrning upp till 50 000 kr av t ex villafastighet blir skattefri.

9.


Informationsutbytesavtal och internationell skattekontroll

Sverige har träffat en rad avtal om informationsutbyte för skattekontroll med ett antal länder.

10.


Obligatorisk public service skatt

Från den 1 januari 2019 kommer den nuvarande radio- och TV-avgiften att ersättas med en ny skatt. Alla med beskattningsbar inkomst och som är över 18 år kommer att betala den nya skatten. Taket är 1 % av den beskattningsbara förvärvsinkomsten, dock högst 1 300 kr.

 

Kan Burenstam & Partners hjälpa dig?

Om du har frågor eller vill diskutera något, är du alltid välkommen att kontakta din förmögenhetsrådgivare.